La taxe sur les plus-values en Belgique : ce qui a changé en 2026

Depuis le 1er janvier 2026, la Belgique applique une taxe de 10 % sur les plus-values financières réalisées par les particuliers. C'est le changement fiscal le plus important pour les investisseurs belges de ces dernières années. Voici ce qu'elle touche concrètement, comment elle se calcule, et ce que l'exonération annuelle change en pratique.

Ce que la taxe touche

La taxe de 10 % s'applique à la plus-value réalisée lors de la cession à titre onéreux (généralement une vente) d'actifs financiers au sens large : actions cotées ou non, obligations, parts de fonds d'investissement et d'ETF, produits dérivés, ainsi que certaines assurances de placement (branches 21 et 23) et les cryptomonnaies.

Elle s'ajoute aux mécanismes existants — TOB à chaque transaction et précompte mobilier sur les dividendes — sans les remplacer.

L'exonération annuelle de 10 000 €

Chaque contribuable bénéficie d'une exonération annuelle de 10 000 € de plus-values. En dessous de ce montant sur une année, aucune taxe n'est due sur les plus-values réalisées.

Si l'exonération n'est pas utilisée en totalité une année donnée, une partie non utilisée — jusqu'à 1 000 € — peut être reportée à l'année suivante, ce qui permet à l'exonération cumulée d'atteindre un maximum de 15 000 € par personne.

Comment se calcule la plus-value imposable

Pour les actifs achetés avant 2026, la plus-value imposable n'est pas calculée par rapport au prix d'achat initial, mais par rapport à la valeur de l'actif au 31 décembre 2025 (cours de clôture). Concrètement, seule la hausse de valeur survenue à partir de 2026 est concernée par cette nouvelle taxe — la plus-value accumulée avant cette date reste hors du champ de la taxe.

Pour un actif acheté après le 1er janvier 2026, la plus-value se calcule normalement entre le prix d'achat et le prix de revente.

Exemple simplifié

Un investisseur revend en 2027 des ETF achetés en 2026 pour 8 000 € et revendus pour 14 000 €, soit une plus-value de 6 000 €. Cette plus-value est intégralement couverte par l'exonération annuelle de 10 000 € : aucune taxe n'est due cette année-là.

Si le même investisseur avait réalisé 13 000 € de plus-value la même année, les 3 000 € excédant l'exonération de 10 000 € seraient taxés à 10 %, soit 300 € dus.

Ce que ça change pour un jeune investisseur qui débute

Pour la majorité des jeunes investisseurs belges qui débutent avec des montants mensuels modestes, l'exonération de 10 000 € par an couvre largement les plus-values réalisées, du moins dans les premières années d'investissement. Cette taxe pèse surtout sur les gros portefeuilles ou les reventes ponctuelles importantes (par exemple à l'occasion d'un achat immobilier).

Estime ton propre cas

Pour appliquer ces règles à ton propre portefeuille — plusieurs lignes, ventes envisagées, report d'exonération des années précédentes — utilise notre simulateur de taxe sur les plus-values 2026, qui inclut aussi une recommandation d'arbitrage avant le 31 décembre.

Ce guide n'est pas un conseil fiscal personnalisé

Les règles présentées ici sont générales. Ta situation personnelle peut comporter des particularités (actifs acquis avant 2026, autres revenus mobiliers) qui modifient le calcul exact. Pour une question précise, consulte un comptable ou conseiller fiscal agréé.

Prochaine étape

Pour comprendre l'ensemble du système fiscal belge de l'investissement, reviens au guide complet de la fiscalité belge.